獲得免稅收入只需零申報(bào)?

　　不久前，某企業(yè)的管帳來(lái)到辦稅效勞廳，咨詢零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn)：“咱們企業(yè)是增值稅小規(guī)模交稅人，現(xiàn)已按規(guī)則處理增值稅減免稅存案，2018年第一季度出售蔬菜收入10萬(wàn)元，悉數(shù)契合免稅條件，能夠零申報(bào)嗎?”

　　現(xiàn)已進(jìn)行減免稅存案的企業(yè)能夠零申報(bào)么?不少交稅人會(huì)有這樣的疑問(wèn)。

　　答：這種狀況是不能夠零申報(bào)的。依照相關(guān)規(guī)則，處理增值稅減免存案的交稅人應(yīng)交稅額為零，但并不代表該交稅人能夠零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)照實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方法是將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅出售額”完結(jié)當(dāng)期申報(bào)。

　　月出售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)?

　　咱們公司是增值稅小規(guī)模交稅人，當(dāng)月出售收入20000元，可享用小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，能夠零申報(bào)嗎?”某公司向稅務(wù)人員提出了交稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題。

　　答：增值稅小規(guī)模交稅人簡(jiǎn)略墮入“月出售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，依照相關(guān)規(guī)則，在享用國(guó)家稅收優(yōu)惠的一起，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)照實(shí)申報(bào)。正確的方法是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)交納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享用免稅。

　　當(dāng)期未獲得收入只需零申報(bào)?

　　“咱們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買設(shè)備獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，現(xiàn)已做了認(rèn)證，可是沒有獲得收入，請(qǐng)問(wèn)能夠零申報(bào)嗎?”

　　答：盡管沒有獲得出售收入，可是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，假如該交稅人因未發(fā)作出售處理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)形成逾期抵扣而不能抵扣。正確方法是在對(duì)應(yīng)的出售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，發(fā)作期末留抵稅額在下期持續(xù)抵扣。

　　企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間虧本，企業(yè)所得稅可零申報(bào)?

　　“咱們公司長(zhǎng)時(shí)間虧本，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)交稅款，企業(yè)所得稅能夠零申報(bào)嗎?”

　　答：企業(yè)的虧本是能夠向今后五個(gè)交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償?shù)?，假如做了零申?bào)，則第二年盈余就不能補(bǔ)償以前年度虧本了，會(huì)形成企業(yè)丟失。假如當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧本延長(zhǎng)到今后年度扣除，是違背稅法規(guī)則的，所以虧本企業(yè)要穩(wěn)重零申報(bào)。

　　已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)?

　　前不久，某企業(yè)的張管帳給辦稅效勞廳打來(lái)咨詢電話說(shuō)：“咱們平常給客戶供給修建效勞，也出售一些建材，歸于增值稅小規(guī)模交稅人，這個(gè)季度咱們供給修建效勞獲得不含稅收入5萬(wàn)元，現(xiàn)已到辦稅效勞廳代開了增值稅專用發(fā)票，交納1500元稅款，是不是就能夠做零申報(bào)了?”

　　答：盡管****現(xiàn)已交納了稅款，仍然不能簡(jiǎn)略地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)則欄目填寫出售收入，體系會(huì)主動(dòng)生成現(xiàn)已交納的稅款，進(jìn)行沖抵。

　　獲得未開票收入只需零申報(bào)?

　　某企業(yè)是一家新建立的增值稅一般交稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅出售額100萬(wàn)元(未開票收入)，銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，當(dāng)期獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未認(rèn)證。最近，公司劉管帳打電話到辦稅效勞廳咨詢是否能夠因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。

　　答：假如交稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不只要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方法是該交稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開票收入中，按規(guī)則交納當(dāng)期稅款。

　　籌建期可做零申報(bào)?

　　“咱們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般交稅人，2017年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)作出售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，能夠進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎?”

　　答：籌建期的交稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)能夠處理零申報(bào)。假如當(dāng)期該交稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)則填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　怎么正確做零申報(bào)?

　　免稅、無(wú)應(yīng)交稅款與零申報(bào)，盡管最終成果都是應(yīng)交稅額為零，可是差異很大，交稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)形成企業(yè)贏利丟失，更會(huì)影響企業(yè)信用，添加稅收危險(xiǎn)。